El incentivo fiscal a los data centers viene acompañado de metas ambientales y de mercado, y su incumplimiento sale caro.
La Ley n.º 15.504/2026 (ley federal brasileña) instituyó el Régimen Especial de Tributación para Servicios de Datacenter, el Redata. En la práctica, el incentivo fiscal a los data centers suspende tributos federales en la compra de equipos de tecnología, siempre que la empresa cumpla las metas fijadas en la ley. Si no las cumple, paga todo con intereses y multa.
Qué tributos quedan suspendidos y quién puede adherirse al incentivo
Puede adherirse la empresa que instale, modernice o amplíe data centers en el país. Necesita estar al corriente de sus obligaciones fiscales federales y no puede figurar en el Cadin (registro federal brasileño de créditos no saldados del sector público). Las empresas del Simples Nacional (régimen tributario simplificado brasileño) quedan excluidas.
La suspensión alcanza al PIS/Pasep y a la Cofins (contribuciones sociales federales brasileñas sobre los ingresos), al IPI (impuesto sobre productos industrializados) y al Impuesto de Importación, incluso en las importaciones. También alcanza al PIS y a la Cofins en la importación. Además, el proveedor que fabrica los equipos puede obtener la cohabilitación, mientras dure el contrato con la empresa habilitada.
El beneficio tiene una vigencia de cinco años. Los beneficios relativos al PIS, la Cofins y el IPI, sin embargo, producen efectos solo hasta el 31 de diciembre de 2026, conforme a la Ley n.º 15.504/2026.
Metas que la empresa asume a cambio del beneficio
La habilitación exige compromisos acumulativos. En primer lugar, la empresa debe destinar al mercado interno, como mínimo, el 10% del suministro de procesamiento y almacenamiento. Después, necesita abastecer toda su demanda de energía con fuentes renovables o de baja emisión.
El índice de eficiencia hídrica debe situarse en 0,05 L/kWh o menos, con medición anual. Asimismo, es preciso invertir el 2% del valor de los productos beneficiados en investigación e innovación. Por otro lado, las empresas situadas en las regiones Norte, Nordeste y Centro-Oeste cuentan con una reducción del 20% en parte de las metas.
Incumplir las metas convierte la suspensión en deuda
Quien incumpla las metas ambientales, energéticas y de inversión deberá ingresar los tributos suspendidos, con intereses y multa de mora desde el hecho generador. Si falta el suministro al mercado interno, los beneficios en nuevas compras quedan suspendidos. Transcurridos 180 días sin corrección, la habilitación se cancela.
Nuestro entendimiento es que los contratos entre las empresas habilitadas y sus proveedores merecen una revisión, porque el riesgo de una de las partes puede alcanzar a la otra.
Los plazos y los factores de cálculo dependen de reglamentación. Por ello, conviene mapear desde ya las metas y las cláusulas de responsabilidad de cada contrato.
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